生前贈与とは？おひとりさまの活用法と注意点をやさしく解説

「お世話になった人に、生きているうちに少しずつ渡しておきたい」。おひとりさまがそう考えたとき、選択肢になるのが生前贈与です。亡くなってから遺すのではなく、元気なうちに自分の手で渡せるのが魅力です。

ただし、贈与には税金(贈与税)のルールがあり、渡し方を間違えると思わぬ負担が生じることもあります。とくに2024年から制度が変わった部分もあり、注意が必要です。この記事では、生前贈与の基本、年110万円の非課税枠、おひとりさまならではの注意点を整理します。税金の正確な扱いは複雑なため、実行前には必ず税理士に確認してください。読み終わるころには、検討の出発点が見えています。

🦉ナビちゃんより
こんにちは、案内役のフクロウ、ナビです。生前贈与は「自分の目で見届けながら渡せる」のがいいところ。でも税金のルールはやや細かいので、ポイントだけ押さえて、あとはプロに頼りましょうね。ホッホッ。

生前贈与とは？

生前贈与とは、自分が生きているうちに、財産を他の人へ無償で渡すことです。亡くなった後に遺す相続や遺贈と違い、渡す相手や時期を自分で決められます。

おひとりさまにとっての利点は、渡したい相手に、自分の意思で、確実に渡せることです。お世話になった甥や姪、親しい友人、応援したい団体など、相続では財産が渡りにくい相手にも、生前なら直接贈れます。

一方で、財産をもらった人には「贈与税」がかかる場合があります。ここを理解しておかないと、相手に思わぬ負担をかけることになります。次に、税金がかからない範囲を見ていきましょう。

生前贈与は年110万円まで非課税？

はい。贈与税には「年110万円の基礎控除」があり、1年間に受け取った額がこの範囲内なら、原則として贈与税はかかりません(暦年課税の場合)。

この110万円は「もらう人1人あたり・1年あたり」で計算します。毎年コツコツ渡していく方法は「暦年贈与」と呼ばれ、計画的に使えば税負担を抑えながら財産を渡せます。

ただし注意点があります。「毎年同じ時期に同じ額を贈る」と、最初からまとまった額を贈る約束だったとみなされ、課税される場合があると言われます。また、贈与は「あげます・もらいます」の合意と、実際にお金が動いた記録(振込など)を残すことが大切です。形式を整えておかないと、贈与と認められないことがあります。

相続時精算課税とは？

相続時精算課税は、まとまった額を早めに贈りたいときに選べる、もう一つの贈与の方法です。

一定の要件のもとで選択でき、累計で大きな額まで贈与税をかけずに渡せる一方、贈った財産は最終的に相続のときに精算(相続財産に加えて計算)されるしくみです。2024年からは、この制度にも年110万円の基礎控除が新たに設けられました。

暦年課税と相続時精算課税は、一度選ぶと切り替えに制限があるなど、選択が結果を大きく左右します。どちらが有利かは、財産の額や渡す相手、年齢などで変わるため、自己判断せず税理士に試算してもらうのが確実です。

💡おひとり終活ナビから無料プレゼント
「おひとりさま専用エンディングノート(PDF)」を無料でお配りしています。誰に何を渡したいか、財産の一覧を書き込めば、生前贈与や遺言を検討するたたき台になります。メールアドレスのご登録だけでダウンロードいただけます。

おひとりさまが生前贈与で気をつけることは？

おひとりさまが特に意識したいのは、2024年の改正で「相続前の一定期間の贈与は相続財産に加えて計算される」ルールが見直された点です。

従来から、相続や遺贈で財産を受け取った人が、亡くなる前の一定期間に受けた贈与は、相続財産に加えて相続税を計算するルールがありました。2024年以降、この加算の対象となる期間が段階的に延長されています。つまり「亡くなる直前にまとめて贈る」と、節税の効果が薄れる場合があります。

おひとりさまの場合、誰に渡すか(相続人になる甥姪か、相続人でない友人か等)によっても扱いが変わります。これらは専門的で、年度によって内容も変わるため、この記事は概要にとどめます。実行する前に、必ず税理士に相談してください。

よくある質問

Q. 生前贈与とは何ですか？
A. 自分が生きているうちに、財産を他の人へ無償で渡すことです。相続や遺贈と違い、渡す相手や時期を自分で決められます。おひとりさまは、相続では財産が渡りにくい甥姪や友人、団体にも、生前なら直接渡せます。

Q. 生前贈与は年110万円まで税金がかからないのですか？
A. 暦年課税の場合、もらう人1人あたり1年で110万円までの基礎控除があり、その範囲内なら原則として贈与税はかかりません。ただし、贈与の合意とお金が動いた記録を残すなど、形式を整えることが大切です。

Q. 相続時精算課税とはどんな制度ですか？
A. まとまった額を早めに贈りたいときに選べる方法で、累計で大きな額まで贈与税をかけずに渡せる一方、贈った財産は相続のときに精算されます。2024年から年110万円の基礎控除も設けられました。選択は結果を左右するため税理士に相談しましょう。

Q. 亡くなる直前にまとめて贈与すれば節税になりますか？
A. 効果が薄れる場合があります。相続や遺贈で財産を受け取る人への、亡くなる前の一定期間の贈与は相続財産に加えて計算され、2024年以降その対象期間が段階的に延長されています。早めの計画が大切です。

Q. 生前贈与は自分で進めて大丈夫ですか？
A. 税金の扱いは複雑で、暦年課税か相続時精算課税かの選択や、改正の影響で結果が大きく変わります。誰に渡すかでも扱いが異なります。実行前に必ず税理士に相談し、試算してもらうことをおすすめします。

🦉ナビちゃんからひとこと
生前贈与は「渡す喜び」を自分で味わえるのが、いちばんの魅力かもしれませんね。税金の細かいところはプロに任せて、あなたは「誰に渡したいか」をじっくり考えてくださいね。ホッホッ。

まとめ｜年110万円が基本、実行前に税理士へ

生前贈与は、生きているうちに財産を渡せる方法で、おひとりさまが渡したい相手に確実に渡せるのが利点です。暦年課税なら年110万円までは原則非課税。まとまった額には相続時精算課税という選択肢もあります。

注意点は、2024年の改正で相続前の贈与の加算期間が延長され、直前のまとめ贈与は効果が薄れる場合があること。誰に渡すかでも扱いが変わります。複雑なので実行前に必ず税理士へ。全体像は費用・お金のピラー記事(おひとりさまの終活費用)、財産の行き先は遺言書の書き方の記事もあわせてご覧ください。